1. 請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆 填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項(xiàng)

　　每小題選出答案后，用2B 鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮 擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

　　一 、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中 只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

　　1. 將審計(jì)分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其分類的標(biāo)準(zhǔn)是

　　A. 審計(jì)的客體 B. 審計(jì)的主體

　　C. 審計(jì)目的和內(nèi)容分類 D. 審計(jì)的執(zhí)行地點(diǎn)

　　2. 為取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，順查法的起點(diǎn)是

　　A. 記賬憑證 B. 會(huì)計(jì)賬簿

　　C. 會(huì)計(jì)報(bào)表 D. 原始憑證

　　3. 前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，適用的業(yè)務(wù)是

　　A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B. 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

　　C. 盈利預(yù)測(cè)審核 D. 代編財(cái)務(wù)報(bào)表

　　4. 下列關(guān)于應(yīng)付賬款函證的表述中，正確的是

　　A. 應(yīng)付賬款函證最好采用消極形式

　　B. 如果控制風(fēng)險(xiǎn)較低，則應(yīng)進(jìn)行應(yīng)付賬款的函證

　　C. 余額為零的應(yīng)付賬款，不應(yīng)作為函證對(duì)象

　　D. 對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款

　　5. 對(duì)存貨實(shí)施簡(jiǎn)易抽查，所執(zhí)行的審計(jì)程序是

　　A. 對(duì)存貨實(shí)施控制測(cè)試 B. 對(duì)存貨實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試

　　C. 對(duì)存貨實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序 D. 了解存貨內(nèi)部控制

　　6. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分是

　　A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 B. 職業(yè)道德準(zhǔn)則

　　C. 職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則 D. 執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　7. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供審計(jì)年報(bào)和

　　A. 員工培訓(xùn) B. 納稅申報(bào)

　　C. 代編財(cái)務(wù)報(bào)表 D. 內(nèi)部控制審計(jì)

　　8. 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)失的說(shuō)法中，不正確的是

　　A. 普通過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求

　　B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過(guò)失就要賠償損失

　　C. 過(guò)失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹(jǐn)慎

　　D. 重大過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì) 9. 下列認(rèn)定中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定是

　　A. 分類和可理解性 B. 截止

　　C. 準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) D. 發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)

　　10. 被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)， 則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是

　　A. 完整性 B. 截止

　　C. 發(fā)生 D. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

　　11. 為了直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)而采取的審計(jì)程序?yàn)?/p>

　　A. 控制測(cè)試 B. 實(shí)質(zhì)性分析程序

　　C. 細(xì)節(jié)測(cè)試 D. 重新執(zhí)行

　　12. 下列關(guān)于向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的表述中，不正確的是

　　A. 應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重越大，函證范圍越大

　　B. 內(nèi)部控制越健全，函證范圍越小

　　C. 前期函證結(jié)果問(wèn)題越多，函證范圍越大

　　D. 采用消極的函證方式，要相應(yīng)減少函證量

　　13. 通過(guò)檢查有形資產(chǎn)獲取的實(shí)物證據(jù)通常證明

　　A. 實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B. 有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確

　　C. 實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 D. 實(shí)物資產(chǎn)是否存在

　　14. 審計(jì)范圍受到限制，如果認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是重大的或可能是重大的，但沒(méi)有 達(dá)到非常重大和廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型為

　　A. 無(wú)保留意見(jiàn) B. 保留意見(jiàn)

　　C. 無(wú)法表示意見(jiàn) D. 否定意見(jiàn)

　　15. 下列不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度的是

　　A. 授權(quán)批準(zhǔn)制度 B. 職責(zé)分工制度

　　C. 風(fēng)險(xiǎn)管理制度 D. 定期盤點(diǎn)制度

　　16. 在采購(gòu)與付款循環(huán)交易中形成的下列單據(jù)中，需要進(jìn)行事先連續(xù)編號(hào)的是

　　A. 請(qǐng)購(gòu)單 B. 采購(gòu)發(fā)票

　　C. 付款憑單 D. 對(duì)賬單

　　17. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否一致，

　　其主要目的是

　　A. 證實(shí)發(fā)生認(rèn)定目標(biāo) B. 實(shí)現(xiàn)完整性認(rèn)定目標(biāo)

　　C. 實(shí)現(xiàn)分類和可理解性目標(biāo) D. 進(jìn)行收入截止性測(cè)試

　　18. 下列關(guān)于監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金的說(shuō)法中，不正確的是

　　A. 監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序

　　B. 盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的人員必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參加，由注冊(cè)會(huì)

　　計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督

　　C. 庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實(shí)施突擊性的檢查

　　D. 如果庫(kù)存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)分不同的時(shí)間進(jìn)行盤點(diǎn)

　　19. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，合理推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組

　　成員沒(méi)有損害公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度的公認(rèn)的合適人員為

　　A. 一個(gè)掌握充分信息的理性第三方 B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人

　　C. 項(xiàng)目合伙人 D. 主任會(huì)計(jì)師

　　20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)上市公司年報(bào)時(shí)，下列不應(yīng)該納入尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)的項(xiàng)目是

　　A. 對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) B. 涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)

　　C. 明顯微小錯(cuò)報(bào) D. 實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)

　　二 、多項(xiàng)選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中 至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。

　　21. 下列屬于營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)有

　　A. 權(quán)利或義務(wù) B. 完整性

　　C. 截止 D. 準(zhǔn)確性

　　E. 發(fā)生

　　22. 按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，下列表述正確的有

　　A. 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)誤和舞弊 B. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì) C. 制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)

　　D. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正 E. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為前提

　　23. 可能威脅注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的情形包括

　　A. 經(jīng)濟(jì)利益 B. 自我評(píng)價(jià)

　　C. 關(guān)聯(lián)關(guān)系 D. 外界壓力

　　E. 校友關(guān)系

　　24. 鑒證業(yè)務(wù)的基本分類包括

　　A. 審計(jì)業(yè)務(wù) B. 審閱業(yè)務(wù)

　　C. 其他鑒證業(yè)務(wù) D. 合理保證業(yè)務(wù)

　　E. 直接報(bào)告業(yè)務(wù)

　　25. 下列屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中的控制測(cè)試的審計(jì)程序有

　　A. 測(cè)試購(gòu)貨業(yè)務(wù)的職責(zé)分工 B. 檢查請(qǐng)購(gòu)單審批

　　C. 測(cè)試采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理 D. 對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行分析程序

　　E. 函證應(yīng)付賬款

　　26. 影響審計(jì)證據(jù)充分性的主要因素有

　　A. 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量 B. 樣本量

　　C. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D. 是否使用分析程序

　　E. 具體審計(jì)程序

　　27. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制包括

　　A. 生產(chǎn)過(guò)程中的存貨的內(nèi)部控制

　　B. 工薪的內(nèi)部控制

　　C. 對(duì)產(chǎn)品成本記錄與控制的成本會(huì)計(jì)控制

　　D. 購(gòu)貨審批授權(quán)控制

　　E. 采購(gòu)貨物驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄控制

　　28. 下列情況中，表明公司內(nèi)部控制存在重大缺陷的有

　　A. 控制環(huán)境薄弱

　　B. 關(guān)鍵人員變動(dòng)

　　C. 存在高層管理人員舞弊跡象

　　D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位內(nèi)部控制未發(fā)現(xiàn) E. 員工定期輪崗

　　29. 下列屬于鑒證業(yè)務(wù)的要素有

　　A. 三方關(guān)系 B. 鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息

　　C. 標(biāo)準(zhǔn) D. 證據(jù)

　　E. 鑒證報(bào)告

　　30. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的主要因素有

　　A. 被審計(jì)單位是否有國(guó)有資本 B. 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度

　　C. 被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解 D. 審計(jì)的目標(biāo)

　　E. 財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

　　非選擇題部分

　　注意事項(xiàng)：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題2分，共4分。

　　31. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

　　32. 總體審計(jì)策略

　　四、簡(jiǎn)答題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。

　　33. 簡(jiǎn)述控制測(cè)試的范圍的含義，并列舉與控制測(cè)試范圍成正向關(guān)系的因素。

　　34. 長(zhǎng)城公司2020年提交的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，全年利潤(rùn)總額1600萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額 7200萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：

　　(1)9月22日收到一筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)8萬(wàn)元未入賬，列入小金庫(kù);

　　(2)11月份的工資表中列支的職工加班工資1800元，經(jīng)審計(jì)查實(shí)應(yīng)在10月份列

　　支。

　　要求：請(qǐng)根據(jù)審計(jì)重要性，判斷上述問(wèn)題是否重要，并說(shuō)明理由。

　　五、論述題：本大題共1小題，共10分。

　　35. 試論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類。

　　六、 案例分析題：本大題共3小題，每小題12分，共36分。

　　36.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。甲公司主要從 事家電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，存貨占其資產(chǎn)總額的比例為78%。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃于 2020年12月31 日實(shí)施存貨監(jiān)盤程序。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的存貨審計(jì)工作底稿內(nèi)容 摘錄如下：

　　(1)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層討論存貨監(jiān)盤計(jì)劃，并告知管理層擬抽取檢查的重點(diǎn);

　　(2)在存貨監(jiān)盤的過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了存貨驗(yàn)收入庫(kù)、裝運(yùn)出庫(kù)以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息，以便將來(lái)追查至被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄;

　　(3)為測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性，審計(jì)項(xiàng)目組從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物;

　　(4)盤點(diǎn)的過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)甲公司有一批存貨已經(jīng)過(guò)時(shí)，準(zhǔn)備按廢品售出，為了準(zhǔn)確估計(jì)其價(jià)值，項(xiàng)目組聘請(qǐng)了廢品收購(gòu)站的人員進(jìn)行估價(jià);

　　(5)在甲公司存貨盤點(diǎn)結(jié)束前，取得并檢查已填用的盤點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄;

　　(6)甲公司有一存貨記錄，存貨盤點(diǎn)表上沒(méi)有，經(jīng)詢問(wèn)得知該批存貨存放在外地。

　　對(duì)此， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有提出異議。

　　要求：針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(6),逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，簡(jiǎn)要 說(shuō)明理由。

　　37. ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)乙公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與實(shí)質(zhì)性程 序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：

　　(1)審計(jì)項(xiàng)目組假定乙公司的營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)、計(jì)量與披露存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，擬在 實(shí)質(zhì)性程序中對(duì)應(yīng)收賬款的函證全部采用積極式函證;

　　(2 )審計(jì)項(xiàng)目組職業(yè)判斷，乙公司的銷售的截止存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)銷售

　　的截止測(cè)試也可以同步實(shí)現(xiàn)銷售的發(fā)生或完整性的認(rèn)定目標(biāo);

　　(3) 審計(jì)項(xiàng)目組職業(yè)判斷， 一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，對(duì)應(yīng)付賬款的函證 采用肯定式形式，并具體說(shuō)明應(yīng)付金額;

　　(4)審計(jì)項(xiàng)目組職業(yè)判斷，乙公司在一個(gè)審計(jì)期間內(nèi)固定資產(chǎn)的增加是有限的，也 因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)價(jià)值高的特點(diǎn)，所以審計(jì)時(shí)要對(duì)每筆固定資產(chǎn)的增加都要進(jìn)行詳 細(xì)審查;

　　(5)審計(jì)項(xiàng)目組職業(yè)判斷，從存貨的明細(xì)賬出發(fā)對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤，既可以查證存貨 的存在認(rèn)定，還可以查證存貨的計(jì)價(jià)或分?jǐn)偟恼J(rèn)定;

　　(6)審計(jì)項(xiàng)目組職業(yè)判斷，對(duì)乙公司的銀行存款函證，只能實(shí)現(xiàn)銀行存款是否存在 的目標(biāo)，無(wú)關(guān)其銀行存款借款的完整性目標(biāo)。

　　要求：針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出每個(gè)事項(xiàng)中審計(jì)項(xiàng)目組的實(shí)質(zhì)性程序 做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　38. B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶丙公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中，實(shí)

　　施以下審計(jì)程序，并形成審計(jì)結(jié)論：

　　(1)B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)上不重要且錯(cuò)報(bào)金額低于重要性水平， 就可以認(rèn)定該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào);

　　(2 )B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的工作應(yīng)貫 穿審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。為了確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備審計(jì)業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專 業(yè)勝任能力，且不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持這項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿

　　等情況， B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定將這兩項(xiàng)工作與簽訂業(yè)務(wù)約定書、確定重要性、收

　　集證據(jù)等其他審計(jì)工作一并進(jìn)行;

　　(3)B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解丙公司及其環(huán)境過(guò)程中，注意到2020年度丙公司對(duì)主要 業(yè)務(wù)的處理依賴復(fù)雜的自動(dòng)化信息系統(tǒng)，因此計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可靠性及有效性對(duì) 經(jīng)營(yíng)、管理、決策以及編制可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告具有重大影響。對(duì)此， B 注冊(cè)會(huì)計(jì) 師在具體審計(jì)計(jì)劃中做出利用信息風(fēng)險(xiǎn)管理專家的工作安排。

　　要求：針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　【結(jié)尾】以上就是關(guān)于“2023年10月北京自考審計(jì)學(xué)試題”的相關(guān)內(nèi)容介紹，想要了解更多北京自考試題的相關(guān)資訊，考生可以加入北京自考微信交流群進(jìn)行探討。也可以關(guān)注北京學(xué)考網(wǎng)自考服務(wù)微信公眾號(hào)，了解更多北京自考相關(guān)內(nèi)容!

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2、滿足您的個(gè)性化需求。例如，學(xué)歷途徑規(guī)劃、學(xué)歷評(píng)估等。

3、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和服務(wù)優(yōu)化。例如，通過(guò)您的咨詢問(wèn)題及服務(wù)過(guò)程中您的建議等，優(yōu)化我們的服務(wù)。

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5、學(xué)校推薦。例如，我們會(huì)根據(jù)您的具體要求以您所具備的條件向您推薦合適的院校。

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信息保護(hù)

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