所得稅

　　一、所得稅制的概述

　　(一)所得額，收益額，純收益額，總收益額及其關系

　　收益額/純收益額 企業所得稅，個人所得稅的所得額總收益額 農業稅的所得額(不扣除成本費用)

　　(二)對所得額課稅的評價(對所得稅的評價) ☆

　　1.意義/作用/優點

　　(1)能使稅收收入比較準確地反映國民收入的增減變化狀況。

　　(2)有利于更好地發揮稅收的調節作用。(因其為直接稅，不能轉嫁，調控力度大)

　　(3)有利于促進企業間的公平競爭。

　　2.局限性/缺點

　　(1)受經濟波動和經濟管理水平高低的影響。

　　(2)應稅所得額的確定困難大，稽查難度大，容易被偷漏。

　　(三)對所得額征稅的征收制度的比較☆

　　1.分類征稅制和綜合征稅制及其區別/特點/優缺點

　　(1)定義：①分類征稅制是將各類所得，分別不同的來源課以不同的所得稅。

　?、诰C合征稅制是對納稅人的各項各種來源所得的總額征稅的一種制度。

　　(2)優缺點/區別

　　①分類征稅制：

　　A優點：課征簡便，易于按各類所得的性質采用分類稅率，能夠控制稅源，防止偷漏稅款。

　　B缺點：不利于實行累進稅率，難以體現按能負擔的原則。

　?、诰C合征稅制：

　　A優點：可以采用累進稅率，體現合理負擔的原則。

　　B缺點：核實所得額比較困難和復雜，容易造成偷漏現象。

　　2.源泉課征法(分類征稅制)與申報法(綜合征稅年)的區別[與上面是一道題]

　　(四)所得稅的種類：

　　1.企業所得稅(內資企業所得稅，外資企業所得稅) 2.個人所得稅 3.農業所得稅

　　二、(內資)企業所得稅

　　(一)企業所得稅概念及作用/意義

　　1.定義：是對我國境內企業(外企，個企除外)的生產經營和其他所得征收的一種稅。

　　2.作用/意義/改革原則/指導思想

　　(1)統一稅法，公平稅負，有利于企業競爭

　　(2)有利于國家宏觀調控和微觀搞活。

　　(3)有利于下一步與外資企業所得稅的合并。

　　(4)簡化稅制，便于征管，易于操作。

　　(二)我國現行企業所得稅的主要征收制度

　　1.納稅人：是實行獨立經濟核算的各種經濟成分的企業和單位。

　　2.稅率：法定稅率33%

　　對規模小，利潤少的企業，實行低稅優惠，分兩檔 全年所得≤3萬 18%

　　3萬<全年所得≤10萬 27%

　　3.征稅對象：是企業生產經營所得和其他所得(如股息，利息，租金，轉讓資產所得，特許權所得，營業外所得)

　　(1)我國現行稅制中對企業的國內外所得及其征稅的規定：

　?、賴鴥韧馑靡喜⒂嫸?/p>

　?、诰惩馑枚悳视璧置?/p>

　?、鄣置忸~不得超過應納稅額

　?、艿置庀揞~公式：

　　境外所得稅稅款扣除限額=境內，境外所得按稅法計算的應納稅額×來源于某外國的所得額÷應納稅境內外所得總額

　　(2)我國現行稅制中對聯營企業所得征稅的規定：

　?、俾摖I企業生產經營所得先就地征稅然后再分配。

　?、诋斖顿Y方所在地稅率高于聯營企業所在地稅率，投資方還將補交稅款，反之，不退不補。

　?、塾嬎愎剑?/p>

　　來源于聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷(1-聯營企業所得稅稅率)

　　應納所得稅額=來源于聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率

　　稅收扣除額=來源于聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅率

　　應補所得稅額=應納所得稅額-稅收扣除額

　　4.計稅依據：應納所得稅額(即納稅人每一納稅年度的收入總額減去準允扣除項目的余額)

　　(1)基本計算公式：

　　應納稅所得額=收入總額-成本費用和損失±稅收調整項目金額

　　(2)收入總額的確定=納稅人的各項收入之合

　　(3)成本費用列支范圍/準予扣除項目 P167不準予扣除項目 P169

　　(4)資產的稅務處理： ①固定資產折舊 ②無形資產的攤銷

　　(5)應納稅所得額的具體計算公式 P172

　　5.關聯企業之間轉移利潤避稅的防治

　　(1)關聯企業的認定 P173

　　(2)對關聯企業業務往來的限定原則(市場交易原則)

　　(3)反避稅措施

　　6.稅收優惠

　　7.征管

北京自考培訓報名預約

請選擇您的報考層次 大專 本科 專本套讀

提交報名信息 重置信息

我已閱讀并同意《用戶隱私條款》

個人信息授權與保護聲明

關閉

鑒于網絡的特性，本網站將無可避免地與您產生直接或間接的互動關系，故特此說明本網站對用戶個人信息所采取的收集、使用和保護政策，請您務必仔細閱讀：

信息收集范圍

我們根據合法、正當、必要的原則，僅收集為您提供服務所必要的信息。包括：

1、您在使用我們服務時主動提供的信息

(2)您通過電話咨詢方式提供的姓名、電話、住址、微信/QQ、備注等信息。

(3)您在使用網上咨詢服務所提供的姓名、電話、住址、微信/QQ、備注等信息。

(4)您參與我們線上活動時填寫的調查問卷中可能包含您的姓名、電話、地址等信息。

我們的部分服務可能需要您提供特定的個人敏感信息來實現特定功能。

若您選擇不提供該類信息，則可能無法正常使用服務中的特定功能，但不影響您使用服務中的其他功能。

若您主動提供您的個人敏感信息，即表示您同意我們按本政策所述目的和方式來處理您的個人敏感信息。

本次報名數據服務由本網站提供，本網站不承擔由于內容的不一致性所引起的一切爭議和法律責任，報名結果以最終輔導報名系統為準。

信息使用用途

我們嚴格遵守法律法規的規定及與用戶的約定，將收集的信息用于以下用途。若我們超出以下用途使用您的信息，我們將再次向您進行說明，并征得您的同意。

1、通過微信、電話形式建立溝通，向您提供學歷咨詢服務。

2、滿足您的個性化需求。例如，學歷途徑規劃、學歷評估等。

3、項目開發和服務優化。例如，通過您的咨詢問題及服務過程中您的建議等，優化我們的服務。

4、向您推薦您可能感興趣的學校、資訊等。

5、學校推薦。例如，我們會根據您的具體要求以您所具備的條件向您推薦合適的院校。

為了讓您有更好的體驗、改善我們的服務或經您同意的其他用途，在符合相關法律法規的前提下，我們可能將通過某些服務所收集的信息用于我們的其他服務。例如，將您在使用我們某項服務時的信息，用于另一項服務中向您展示個性化的內容或廣告、用于用戶研究分析與統計等服務。

信息保護

我們僅在本《隱私政策》所述目的所必需的期間和法律法規要求的時限內保留您的個人信息。

本網站將對您所提供的資料進行嚴格的管理及保護，本網站將使用相應的技術，防止您的個人資料丟失、被盜用或遭篡改。

當政府機關依照法定程序要求本網站披露個人資料時，本網站將根據執法單位之要求或為公共安全之目的提供個人資料。在此情況下之任何披露，本網站均得免責。

由于您將用戶密碼告知他人或與他人共享注冊帳戶，由此導致的任何個人資料泄露。任何由于計算機問題、黑客政擊、計算機病毒侵入或發作、因政府管制而造成的暫時性關閉等影響網絡正常經營之不可抗力而造成的個人資料泄露、丟失、被盜用或被篡改情況時本網站亦毋需承擔任何責任。

未成年人保護

本網站將建立和維持一合理的程序，以保護未成年人個人資料的保密性及安全性。本網站鄭重聲明：任何16歲以下的未成年人參加網上活動應事先得到家長或其法定監護人的可經查證的同意。若您是未成年人的監護人，當您對您所監護的未成年人的個人信息有相關疑問時，請通過與我們聯系。

適用范圍

我們的所有服務均適用本政策。但某些服務有其特定的隱私指引/聲明，該特定隱私指引/聲明更具體地說明我們在該服務中如何處理您的信息。如本政策與特定服務的隱私指引/聲明有不一致之處，請以該特定隱私指引/聲明為準。

您必須完全同意以上協議才能使用本網站的在線報名服務。